Что означает резидент и нерезидент: Кто такой нерезидент РФ, кто является резидентом РФ, кто относится к налоговым нерезидентам банка, а кто считается резидентом банка

Нерезидент/резидент: особенности статусов в 5 фактах

1. Определение нерезидентов, физических и юридических лиц можно найти в Налоговом Кодексе Украины, статья 14, пункт 14.1.122. Согласно главному налоговому документу, нерезиденты — это:

а) иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализуемые) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;

б) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства других государств и международных организаций в Украине;

в) физические лица, не являющиеся резидентами Украины;

Важно отметить, что нерезидент, который осуществляет какую-нибудь деятельность на территории Украины, получает здесь доход,  должен зарегистрировать юридическое лицо – это может быть представительство, или дочерняя компания.

 Постоянное представительство – это офис, студия, фабрика, строительная площадка, место добычи природных ресурсов и пр., посредством которого ведется бизнес нерезидента. Склад,  или площадка для демонстрации образцов продукции, принадлежащей нерезиденту, офис, выполняющий посреднические функции для него, постоянным представительством считаться не будет.

2. Контроль. Государство контролирует работу с нерезидентами, используя, в том числе ряд ограничительных мер: валютный и ценовой контроль, финансовый мониторинг, налоговые обязательства. Особенностью валютного контроля является: необходимость лицензирования ряда операций и своевременного продления таких лицензий. Любая иностранная компания, согласно украинским законам – инвестиционный актив, а значит получение лицензии – обязательно. Самое интересное, что чёткого перечня документов и выверенной процедуры оформления таких разрешений – нет.
   За нарушения валютного контроля и требований к лицензированию предусмотрена ответственность.

Стоит запомнить, что гражданин иностранного государства, который занимается предпринимательской деятельностью в Украине  или постоянно здесь проживает, становится резидентом Украины, а это значит, что его касаются все ограничения и обязательства, в том числе – получение лицензий на регистрацию иностранной компании.

3. Резидент или нерезидент. Резидентом конкретной страны является тот, кто платит в ней налоги, нерезидентом – тот, кто не платит. В данном разрезе, налоговый резидент и гражданин – не одно и то же.

Нерезидент платит налоги за границей тогда,  когда получает доход (кроме прямой выручки) в другой стране. Налог на доход у источника, или репатриационный налог.

Возникает вопрос: можно ли быть одновременно и резидентом, и нерезидентом? Конечно. Если вы ведете бизнес в Украине – вы резидент Украины, если вы зарегистрировали иностранную компанию за границей – то в той стране вы будете нерезидентом. Но только вы, как учредитель, ведь компания может быть резидентом в юрисдикции, где зарегистрирована и платить там налоги.

Итак, резидент – тот, кто обязан платить налоги, а критерии определения «резидентства-нерезидентства» у каждой страны свои. При этом резидент одной страны является нерезидентом в другой.

4. Резидентство в квадрате. Возможна и такая ситуация, когда персона является резидентом нескольких государств одновременно, что влечёт за собой дополнительную налоговую нагрузку, во избежание этого существует сеть договоров об избежании двойного налогообложения между разными юрисдикциями, но работают эти соглашения только между резидентами.
5. Банки настороже. К нерезидентам требования банков строже, ведь резидент другой страны всегда клиент с высоким уровнем риска. Отсюда – большее количество запрашиваемых при открытии счета документов, или даже отказ в обслуживании.
   Есть банки, которые в принципе не открывают счета нерезидентам, поэтому при обращении в финансовые учреждения, лучше уточнить есть ли отделения, работающие с нерезидентами.

Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Налоговый резидент.

Кто такой резидент и что значит нерезидент

Резидент — многозначное слово, происходящее от латинского residentis (сидящий, пребывающий). Вот несколько наиболее популярных его значений:

Резидент — это дипломатический представитель государства в чужой стране, по рангу ниже посланника. В устаревшем смысле — глава колониальной администрации на зависимой территории. Пример: «Французский резидент в Тунисе».

Также резидент — тайный агент разведки, руководитель попольной сети, действующей в чужой стране или регионе. Резидентура — шпионская сеть. Пример: «В Москве разоблачили резидента ЦРУ».

Резидент в праве — физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство. Простыми словами, резидент — человек, постоянно проживающий в государстве. Пример: «Большую часть времени я живу в Испании и не являюсь российским резидентом».

В банковском деле резидент — тот, кто прожил на территории государства больше половины года.

Афиша фильма «Ошибка резидента» (1968) о заграничном шпионе в СССР https://img.anews.com/media/gallery/108266725/808646085.jpg

Кто такой налоговый резидент. Как определить статус (резидент или нерезидент) при расчете НДФЛ

Налоговый резидент — это лицо, обязанное платить налоги в данной стране. Например, налоговый резидент РФ, налоговый резидент США, британский налоговый резидент. Обычно для своих резидентов государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов — другие.

Налоговым резидентом в России считается человек, находившийся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Нерезидент — это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом дни въезда в РФ и выезда из страны считаются днями пребывания в России. Если отметок о въезде нет в загранпаспорте (например, гражданин приехал из Белоруссии), при необходимости подтверждать факт пребывания в стране можно любыми доступными документами: гостиничными чеками, справками с работы, сообщает НалогОбзор. инфо.

Также период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, военные и чиновники, служащие за границей, считаются резидентами, даже если провели в стране меньше положенного времени.

Таким образом, большинство граждан России — российские налоговые резиденты. Нерезидентом может стать тот, кто часто или подолгу бывает за границей.

На что влияет статус налогового резидента?

Для резидентов и нерезидентов действуют разные перечни доходов, с которых нужно платить налог.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов также отличаются. Так, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов РФ исчисляется по ставке 30%.

Кроме того, резидент имеет право получать налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент — нет.

Артисты из Comedy Club и резиденты «Сколково»

Иногда резидентами называют людей или компании, входящие в определенные объединения. Например, резидент «Сколково» — это компания, которая получила от фонда «Сколково» статус «участник проекта».

Телезрителям наиболее известны резиденты Comedy Club — так называют себя участники популярного юмористического шоу. Подробнее об отдельных резидентах Comedy Club читайте в наших статьях:

Секреты Гарика Харламова: настоящее имя, детство в США и жена «бульдога»

Гарик Харламов. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/134236272.jpg

Создатель «Камеди клаба» Гарик Мартиросян: биография и личная жизнь

Гарик Мартиросян и Михаил Галустян. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/621633704.jpg

Павлу Воле 40 лет. Лучшие и худшие стендапы «гламурного подонка»

Павел Воля и Гарик Харламов. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/621412176.

jpg

Марина Кравец: муж и мужчины единственной девушки из Comedy Club (ФОТО)

Марина Кравец. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/785083499.jpg

Читайте также статьи о резидентках Comedy Woman:

Наталья Андреевна из Comedy Woman. Рост, биография и личная жизнь (16 ФОТО)

Наталья Еприкян и Екатерина Варнава. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/641683041.jpg

Секс-символ или дурнушка? Кто такая Екатерина Варнава

Екатерина Варнава. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/198391241.jpg

Наталия Медведева: личная жизнь и штука про Карбышева

Наталия Медведева. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/988407977.jpg

Марина Федункив. Биография и личная жизнь проводницы из Перми, ставшей звездой

Марина Федункив. Фото: инстаграм https://img.anews.com/media/gallery/108266725/226119465.jpg

Определение статуса резидента Украины. Вісник. Офіційно про податки

Определяет ли нотариус резидентский статус плательщика налога— иностранца при удостоверении им договоров дарения (наследства) такому плательщику?

---

В соответствии с пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса в целях налогообложения нерезидентом считается физическое лицо, не являющееся резидентом. Физическое лицо — резидент — это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.

В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного жительства в Украине; если лицо имеет место постоянного жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине.

В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить или если физическое лицо не имеет места постоянного жительства ни в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и день отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

При этом в соответствии с пп. 34.1.4 п. 34.1 ст. 34 Налогового кодекса четко установлено, что налоговым периодом является, в частности, календарный год.

Также согласно пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 этого Кодекса достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного жительства членов его семьи или его регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.

Если вопреки закону физическое лицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то в целях обложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, не имеющим права на зачет налогов, уплаченных за рубежом, предусмотренного указанным Кодексом или нормами международных соглашений Украины.

Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев первого — четвертого этого подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.

Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины или его регистрация как самозанятого лица.

При этом выданное иностранцу на основании Закона об иммиграции удостоверение на постоянное жительство в Украине является только разрешением на постоянное жительство в Украине и не подтверждает факт жительства (постоянного жительства) иностранца в Украине, поэтому не может быть документом, свидетельствующим о резидентском статусе плательщика налога в Украине.

Следовательно, иностранец должен документально подтвердить факт своего проживания (нахождения на территории Украины свыше 183 дней в течение календарного года).

Кроме того, Налоговый кодекс не содержит нормы о необходимости получения иностранцами от налоговых органов Украины документов, подтверждающих статус резидента Украины. Поскольку нотариус является лицом, ответственным за проверку правильности уплаты налога физическим лицом — иностранцем, то обязанность определения статуса резидента Украины у плательщика налога — иностранца возлагается на нотариуса, который удостоверяет договоры дарения, купли-продажи имущества, выдает свидетельство о наследстве.

При этом согласно пп. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Налогового кодекса по результатам отчетного налогового года, в котором иностранец приобрел статус резидента Украины, он должен представить годовую налоговую декларацию, в которой указывает доходы с источником их происхождения в Украине и иностранные доходы.

ИНК ГНСУ N 2658/Д/99-00-04-05-03-09/ІПК от 03.07.2020 г. относительно признания физического лица

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

от 03.07.2020 г. N 2658/Д/99-00-04-05-03-09/ІПК

Государственная налоговая служба Украины, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс), рассмотрела обращение относительно признания физического лица — нерезидентом Украины и в пределах компетенции и с учетом изложенных в нем обстоятельств, сообщает.

В соответствии со ст. 67 Конституции Украины все граждане ежегодно подают в налоговые инспекции по месту жительства декларации о своем имущественном состоянии и доходах за прошлый год (далее — налоговая декларация) в порядке, установленном законом.

Порядок представления физическими лицами налоговой декларации определен ст. 179 Кодекса, в соответствии с пп. 179.5 которой налоговая декларация заполняется плательщиком налога самостоятельно или другим лицом, нотариально уполномоченным плательщиком налога осуществлять такое заполнение, в порядке, предусмотренном главой 2 раздела II Кодекса.

Приказом Министерства финансов Украины от 02 октября 2015 года N 859 утверждена Инструкция относительно заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 06 июня 2017 года N 556), согласно пп. 6 п. 1 раздела III которой в строке 6 налоговой декларации отметкой «х» отмечается резидентский статус плательщика налога («резидент», «нерезидент») в соответствии с пп. «в» пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Кодекса.

Согласно этому подпункту Кодекса, физическим лицом — резидентом является физическое лицо, имеющее место проживания в Украине.

В то же время, местом жительства физического лица согласно ст. 29 Гражданского кодекса Украины является жилье, в котором оно проживает постоянно или временно. При этом, физическое лицо может иметь несколько мест жительства.

В соответствии со ст. 3 Закона Украины от 11 декабря 2003 года N 1382-1V «О свободе передвижения и свободном выборе места проживания в Украине» местом жительства определено жилье, расположенное на территории административно-территориальной единицы, в котором лицо проживает.

В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине.

При этом, постоянным местом жительства согласно ст. 4 Таможенного кодекса Украины является место жительства на территории любого государства не менее одного года гражданина, не имеющего постоянного места жительства на территории других государств и намеревающегося проживать на территории этого государства в течение любого срока, не ограничивая такое проживание определенной целью, и при условии, что такое проживание не является следствием исполнения этим гражданином служебных обязанностей или обязательств по договору (контракту).

Если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине.

В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного проживания ни в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и от отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

Согласно выписки из базы данных «Сведения о лицах, пересекавших государственную границу Украины», предоставленной Главным центром обработки специальной информации письмом от …. N ….. физическое лицо, указанное в обращении, в период с …… находилось на таможенной территории Украины менее 183 дней.

Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрация как субъекта предпринимательской деятельности.

Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя положения абзацев первого — третьего пп. «в» пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Кодекса, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.

Одновременно, в соответствии с пп. «в» пп. 14.1.122 п. 14.1 ст. 14 Кодекса физические лица, не являющиеся резидентами Украины, считаются нерезидентами.

Следовательно, если гр. … по одному из критериев, определенных абзацами первым — четвертым пп. «в» пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Кодекса не может быть признан резидентом Украины, то такое лицо может считаться нерезидентом.

Если вопреки закону физическое лицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то в целях обложения налогом на доходы физических лиц (военным сбором) такое лицо считается гражданином Украины, не имеющим права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренный этим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.

В то же время, в случае если физическое лицо получает доход, как на территории Украины, так и за ее пределами, и у налогоплательщика возникает обязанность относительно представления налоговой декларации, то такое лицо самостоятельно (либо другое лицо, нотариально уполномоченное плательщиком налога осуществлять такое заполнение) указывает в этой декларации свой резидентский статус («резидент», «нерезидент»).

Согласно части первой ст. 16 Закона Украины от 29 июня 2004 года N 1906-IV «О международных договорах Украины», в частности, центральные органы исполнительной власти, к ведению которых отнесены вопросы, регулируемые международными договорами Украины, обеспечивают соблюдение и выполнение обязательств, взятых по международным договорам Украины, следят за осуществлением прав, вытекающих из таких договоров для Украины, и по выполнению другими сторонами международных договоров Украины их обязательств.

С целью применения международных договоров Украины об избежании двойного налогообложения юридических и физических лиц Украины, получающих доходы за пределами Украины, приказом ГНА Украины от 12 апреля 2002 года N 173 «О подтверждении статуса налогового резидента Украины» утверждена справка-подтверждение статуса налогового резидента Украины, выдающаяся налоговым органом по письменному обращению такого физического лица по месту его проживания.

То есть, контролирующие органы в соответствии со своими полномочиями предоставляют, в частности, физическому лицу справку-подтверждение статуса налогового резидента Украины. Вместе с тем, нормативно-правовыми актами не предусмотрено предоставление справок, подтверждающих статус физического лица, не являющегося резидентом Украины.

Руководствуясь указанными положениями нормативно-правовых актов, имеющейся налоговой информацией, учитывая фактически изложенные в обращении обстоятельства, в частности то, что гр. ……:

имел место жительства и постоянно в течение 2018, 2019 годов проживал в иностранном государстве;

работает на территории . … в компании ….;

получил вид на жительство на …. и снялся с учета по последнему месту регистрации в Украине;

находился в Украине менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение 2018, 2019 налоговых лет;

утратил все связи с Украиной и имел центр жизненных интересов исключительно в этом иностранном государстве, то в целях налогообложения, гр. …. по результатам 2018, 2019 годов в понимании подпунктов 14.1.213 и 14.1.214 п. 14.1 ст. 14 Кодекса может считаться лицом, не являющимся физическим лицом-резидентом Украины, то есть нерезидентом.

Согласно п. 52.2 ст. 52 Кодекса индивидуальная налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена ​​такая консультация.

< Предыдущая		Следующая >

Верховный суд пустил нерезидентов в кассу – Газета Коммерсантъ № 215 (5488) от 27.11.2014

Верховный суд (ВС) вчера опубликовал постановление, которым подтвердил права нерезидентов получать зарплату наличными. Несмотря на то что валютное законодательство обязывает резидентов осуществлять операции с нерезидентами через расчетные счета, ВС поддержал нижестоящие инстанции, которые указали на отсутствие в законе особого порядка проведения операций по выплате зарплаты, тем самым признав такие операции не нарушающими валютного законодательства.

ЗАО «Русская горно-насосная компания» в споре с управлением Росфиннадзора в Тульской области в трех инстанциях сумело доказать отсутствие нарушения валютного законодательства при выплате нерезидентам зарплаты наличными. Компания была привлечена к административной ответственности и оспаривала 77 постановлений Росфиннадзора о наложении штрафов, предусмотренных за нарушение ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ («Осуществление незаконных валютных операций»). В настоящее время аналогичный спор с компанией «Бенатэк» (см. «Ъ» от 24 сентября) также рассматривается в ВС.

Суды признали, что операция по перечислению заработной платы резидентом нерезиденту является валютной операцией, так как проводится с участием лиц, которых нельзя отнести к постоянно проживающим на территории РФ. Однако суды, сославшись на закон о валютном регулировании, отметили, что только некоторые операции, прямо указанные в законе, подлежат ограничению — и перечисление заработной платы к ним не относится. Следовательно, валютные сделки по перечислению заработной платы не ограничиваются ввиду отсутствия прямого запрета на выдачу валюты в наличной форме. Акты, ограничивающие валютные операции, издаются ЦБ и правительством в соответствии с законом о валютном регулировании и не вправе вводить ограничения, не предусмотренные им, что означает законность выдачи зарплаты наличными и отсутствие состава правонарушения.

Также суды первой и апелляционной инстанций справедливо указали на то, что открытие банковских счетов для получения зарплаты нерезидентами является правом, а не обязанностью — что подтверждается практикой ликвидированного ВАС. Работодатель не может понудить иностранного работника представить номер банковского счета. Компания указала, что сделала все необходимое для соблюдения закона, но часть работников отказалась от перечисления средств на банковские карты, сославшись на сложность оформления.

Надежда Илюшина, руководитель практики трудового права юридической фирмы Goltsblat BLP, напомнила, что иностранные граждане, как и граждане РФ, равны в своем правовом статусе и, согласно Трудовому кодексу РФ, имеют право получать заработную плату как в месте выполнения работы (наличный расчет), так и в безналичной форме. «В данном случае можно говорить о том, что с точки зрения трудового права у иностранных работников нет обязанности открывать банковский счет, а у работодателя есть обязанность выплачивать заработную плату»,— говорит Надежда Илюшина. С ней согласна Анна-Стефания Чепик, генеральный директор юридической биржи Yurbee: «Не все валютные операции подлежат ограничению. К таковым как раз относится выплата заработной платы. Если нет особого порядка в законе, то об ограничениях не может быть и речи. Можно сказать, что сами работники вынудили компанию осуществлять выплату заработной платы наличными во исполнение трудового договора».

Андрей Райский

Налоговый резидент Испании: критерии для определения статуса

Поделитесь статьей

---

Ключевые моменты

Многие наши соотечественники, решившие связать свою жизнь с Испанией, рано или поздно сталкиваются с вопросами, связанными с налогообложением. И первый из них касается налогового резидентства в Испании. Как известно, налоговые ставки в России на порядок ниже, чем в Испании. Кроме того, до недавнего времени существовала возможность вообще не задумываться об уплате налогов в Испании без каких-либо негативных последствий. Однако в 2017 году Россия присоединилась к подписанной в Берлине Международной конвенции об автоматическом обмене фискальной информацией. Испания, в свою очередь, подписала данную Конвенцию в 2014-м. Обмен информацией осуществляется через банковские структуры, а значит все те, кто имеет счета в банках Испании и банках других стран Евросоюза, полностью прозрачны для налоговых служб.

Вот почему так важно грамотно спланировать налоговую нагрузку на ваши доходы, а для этого необходимо установить, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании или нет.  

Как в Испании определяют налогового резидента

Налоговая резиденция Испании определяется согласно Закону 35/2006 об НДФЛ, а точнее – статьям 8 и 9 данного закона. Существуют следующие основные критерии, при которых физическое лицо признается налоговым резидентом Испании (достаточно соблюдения одного из них):

• Физическое лицо находится на территории Испании не менее 183 дней в году, и при этом период пребывания в стране не прерывается на время нерегулярных выездов за ее пределы.

• В Испании расположен центр экономических интересов данного физического лица.

• В Испании расположен центр жизненных интересов данного физического лица: здесь постоянно проживает его супруг / супруга и/или несовершеннолетние дети, находящиеся на его иждивении.

Конвенция об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией

В определенных обстоятельствах определить налоговое резидентство физического лица оказывается затруднительно: возникает ситуация, когда данное лицо одинаково может быть признано налоговым резидентом и Испании, и России. В таком случае налоговое резидентство лица определяется согласно условиям, прописанным в Конвенции об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией, подписанной 16 декабря 1998 года. В соответствии с правилами, изложенными в данной конвенции, если физическое лицо может быть в равной степени признано налоговым резидентом двух государств, его фискальное резидентство определяется по следующей схеме:

1. Физическое лицо признается налоговым резидентом того государства, на территории которого оно имеет постоянное жилье.

2. Если лицо обладает постоянным жильем на территории обоих государств, оно признается налоговым резидентом того из них, где находится центр его жизненных интересов (более тесные экономические либо личные связи).

3. Если по вышеизложенному критерию установить фискальный статус лица не представляется возможным, оно признается налоговым резидентом той страны, где оно проживает большую часть года.

4. В случае, если постоянное место жительство лица определить невозможно (оно проживает на постоянной основе в обеих странах или ни в той ни в другой), его налоговое резидентство устанавливается в соответствии с его гражданством. Иными словами, лицо признается налоговым резидентом той страны, гражданином (или национальным лицом) которой он является.

5. В случае, если лицо имеет гражданство (является национальным лицом) обоих государств или ни того ни другого, вопрос об установлении его налогового резидентства решается компетентными органами обеих стран по договоренности.

Статус налогового нерезидента Испании

Также стоит отметить, что, если лицо, связанное с Испанией, желает оставаться налогоплательщиком другой страны, оно должно подтвердить свой статус налогового нерезидента Испании, предоставив соответствующий документ. В случае с РФ речь идет о документе, подтверждающем статус налогового резидента РФ в рамках применения Конвенции об избежании двойного налогообложения между Испанией и Россией. Заявление на его выдачу можно передать в МИ ФНС России по ЦОД или ФНС России. Представив данный документ в компетентные органы Испании, вы будете признаны налоговым нерезидентом Испании, и в этом случае в этой стране вам нужно будет платить налоги только с доходов, полученных на ее территории.

 Ознакомьтесь с нашим каталогом недвижимости в Испании здесь. 

---

Поделитесь статьей

---

Или получите консультацию по теме

Определение нерезидента

Что такое нерезидент?

Нерезидент — это физическое лицо, которое в основном проживает в одном регионе или юрисдикции, но имеет интересы в другом регионе. В регионе, где они в основном не проживают, они будут классифицированы государственными органами как нерезиденты.

Разъяснение нерезидента

Классификация лиц, подпадающих под статус нерезидента, определяется в каждом регионе с учетом установленных обстоятельств, таких как количество времени, проведенного в регионе в течение календарного года.Эта классификация ориентирована на то, где человек проживает, а не на гражданство.

Например, многие люди живут в одном штате, но ведут бизнес в другом регионе и получают доход из источников в этом регионе. Нерезиденту, который работал в штате, где он является нерезидентом, может потребоваться подать две налоговые декларации — декларацию резидента и декларацию нерезидента. Налогоплательщик, который живет в Нью-Джерси, но ежедневно ездит на работу в Нью-Йорк, подал бы налоговую декларацию нерезидента в Нью-Йорке и налоговую декларацию резидента в Нью-Джерси.Нерезидент должен подать заявление о статусе нерезидента только в том случае, если он получил там доход. Таким образом, снежной птице, сбежавшей из Чикаго в холодные зимние месяцы в загородный дом в Хьюстоне, возможно, не нужно подавать налоговую декларацию в Хьюстоне, поскольку они жили там недолго и не получали дохода от работы там. Однако некоторые виды доходов облагаются налогом для нерезидентов, даже если физическое лицо не работает в штате. Налогоплательщик может обнаружить, что он должен налогам государству в виде дохода, такого как:

• Доход, полученный в качестве акционера или владельца сквозной бизнес-единицы, такой как индивидуальное предприятие, товарищество или S-корпорация
• Выигрыши в лотереях или азартных играх в штате, где был сделан выигрыш
• Доход от аренды или доход, полученный от продажи имущества

В некоторых случаях нерезиденту, возможно, придется заплатить больше, чтобы поступить в колледж в штате, где они не проживают в основном.В большинстве штатов есть исключения для студентов, которые учатся в колледжах за пределами штата, классифицируя этих студентов как жителей своих родных штатов.

Как правило, налогоплательщик может быть резидентом только одного государства. В ситуации, когда человек проводит значительное время в двух штатах, он должен подать налоговую декларацию как резидент одного штата и нерезидент другого. Два штата не могут облагать налогом один и тот же доход по закону, поскольку каждый штат должен освободить от налогообложения все доходы и другие источники дохода, которые облагались налогом в другом месте.Взаимодействие с другими людьми

Сравнение нерезидентов и резидентов в налоговых целях

Почему важно иметь налоговое резидентство?

Ваше налоговое резидентство (являетесь ли вы иностранцем-нерезидентом или иностранным резидентом для целей налогообложения) определяет, как вы облагаетесь налогом и какие налоговые формы вам необходимо заполнять. Вы можете узнать больше о налоговом резидентстве на странице IRS «Введение в резидентство в соответствии с налоговым законодательством США» и в публикации IRS 519 (доступной на веб-сайте IRS).

Ваш статус налогового резидента

Как правило, студенты со статусом F или J считаются иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения в течение первых пяти календарных лет их пребывания в США.Стипендиаты со статусом J считаются иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения в течение первых двух календарных лет их пребывания. Обратите внимание, что это только общие рекомендации. Если вы хотите точно определить свой статус налогового резидента, см. Раздел «Ресурсы для определения статуса налоговой декларации» ниже.

Статус налогового резидента может быть реклассифицирован по прошествии определенного периода времени. Важно знать свой налоговый статус, чтобы вы могли заполнить правильные налоговые формы.

Что означает «резидент»?

Большинство студентов и стипендиатов F и J являются иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения; однако некоторые из них считаются «резидентами» или «иностранцами-резидентами».« Обратите внимание, что« резидент для целей налогообложения »- это только статус налоговой декларации. Это не означает, что вы являетесь резидентом по другим определениям. Быть« резидентом »для целей налогообложения НЕ то же самое, что быть резидентом для получения оплаты за обучение. целей или постоянного жителя США (зеленый жесткий держатель).

Ресурсы для определения вашего статуса налогового резидента

Вы можете быстро узнать свое место жительства, ответив на несколько вопросов в системе налоговой подготовки GLACIER (GTP). Программа налоговой подготовки GLACIER задаст вам ряд вопросов, чтобы определить ваш статус резидента для целей подачи федеральной налоговой декларации.Если GLACIER Tax Prep определяет, что вы являетесь иностранцем-нерезидентом для целей налогообложения, вы можете перейти к использованию GLACIER Tax Prep для заполнения федеральных налоговых форм (не штата). Если вы соответствуете требованиям к иностранному резиденту для целей налогообложения, вы не можете использовать программное обеспечение для подготовки налогов в программе налоговой подготовки GLACIER. Иностранцы-резиденты для целей налогообложения подают налоги так же, как граждане и резиденты США. Вы можете найти список услуг и ресурсов, доступных для иностранцев-резидентов, в левом нижнем углу нашей главной налоговой страницы. Как правило, налоговые соглашения не применяются к физическим лицам, которые квалифицируются как иностранцы-резиденты для целей налогообложения, но есть исключения.

Еще одним ресурсом для определения налогового резидентства является налоговая служба (IRS). См. Ссылки ниже:

Студенты F-1 и J-1

Стипендиаты J-1

Примеры проживания иностранцев

Определение статуса резидента для налоговых целей

Обзор статуса налогового резидента

В налоговой системе США иностранные граждане считаются либо « нерезидентами для целей налогообложения », либо « резидентами для целей налогообложения» .Ваш статус налогового резидента зависит от вашего текущего иммиграционного статуса и / или того, как долго вы находитесь в США. См. Ниже, чтобы определить, считаете ли вы «резидентом в налоговых целях».

Определение статуса налогового резидента

Если вы не являетесь гражданином США, вы считаются « нерезидентом для налоговых целей» , если только вы не соответствуете критериям one из следующих тестов:

1. Тест «Зеленая карта» Вы являетесь «резидентом для налоговых целей», если вы были законным постоянным резидентом США в любое время в течение последнего календарного года.
   ИЛИ
2. Проверка существенного присутствия . Вы будете считаться «резидентом для целей налогообложения», если вы соответствуете критериям существенного присутствия за предыдущий календарный год. Чтобы пройти этот тест, вы должны физически присутствовать в Соединенных Штатах как минимум:

Что теперь? Следующие шаги после определения вашего статуса

После того, как вы определили свой статус налогового резидента выше, вы можете выяснить, как подавать налоговые документы:

• Подача налоговой декларации: резиденты для налоговых целей
• Подача налоговой декларации: нерезиденты для целей налогообложения

Что такое иностранец с двойным статусом?

В год перехода от статуса нерезидента к статусу резидента для целей налогообложения вы, как правило, считаются налогоплательщиком с двойным статусом.Налогоплательщик с двойным статусом подает две налоговые декларации за год: одну декларацию за ту часть года, которая считается нерезидентом, и другую декларацию за ту часть года, которая считается резидентом. В некоторых ситуациях налогоплательщик может выбрать режим постоянного резидента в переходный год, чтобы избежать необходимости подавать две отдельные декларации. Если вы считаете, что можете быть иностранцем с двойным статусом, вам следует посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации. Налоговые декларации иностранцев с двойным статусом не входят в рамки нашей программы UConn VITA (их нельзя заполнить).

Тест на грин-карту

Являетесь ли вы «иммигрантом» (законным постоянным жителем) США в соответствии с иммиграционным законодательством США? Иностранцы, являющиеся иммигрантами, являются иностранцами-резидентами Соединенных Штатов для целей налогообложения при условии, что они проводят в Соединенных Штатах не менее одного дня. Если вы ответили утвердительно на вышеуказанный вопрос, вы прошли «тест на получение зеленой карты».

иностранцев-нерезидентов и резидентов | Налоговые темы

По определению, «иностранец» — это физическое лицо, не являющееся гражданином США.Гражданин С. Иностранцы классифицируются Бюро по делам гражданства и иммиграции как иностранцы-нерезиденты и иностранцы-резиденты.

—

Резидент Чужой

Иностранцы-резиденты обычно облагаются налогом на свой доход по всему миру, как и граждане США.

Чтобы быть классифицированным как иностранец-резидент, физическое лицо должно соответствовать одному из двух критериев:

1. Тест на получение грин-карты
   Иностранец-нерезидент является законным постоянным жителем США в любое время, если ему была предоставлена ​​привилегия, согласно иммиграционным законам, постоянно проживать в качестве иммигранта.Этот статус обычно существует, если Бюро по делам гражданства и иммиграции выдало грин-карту.

2. Проверка существенного присутствия
   Иностранец-нерезидент классифицируется как иностранец-резидент для целей налогообложения, если он физически находился в США в течение 31 дня в течение текущего года и 183 дней в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два года, непосредственно предшествовавшие этому.

Иностранец-нерезидент

Если лицо не соответствует критериям «Зеленая карта» или «Тест на существенное присутствие», то это лицо классифицируется как иностранец-нерезидент.

• Новый прибывший по визе J-1 или F-1, как правило, является иностранцем-нерезидентом.

Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом только с их доходов из источников в США и с определенных доходов, связанных с ведением торговли или бизнеса в США

Общие сведения о налогообложении иностранных граждан-нерезидентов

Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом с доходов, полученных во время проживания в США. Иностранцы-нерезиденты (визы типа F-1 и J-1) освобождены от уплаты FICA (налога на социальное обеспечение).Если тип визы — F-1 или J-1, иностранец-нерезидент может быть освобожден от федеральных налогов только в том случае, если страна, в которой иностранец проживал до прибытия в США, заключила договор о подоходном налоге с правительством США.

Если страна проживания заключила соглашение о подоходном налоге и оно охватывает тип оплаты, полученной во время посещения США, иностранец-нерезидент должен заполнить форму IRS 8233 для получения заработной платы или форму IRS W-8BEN для выплаты стипендий / стипендий. Эти формы необходимо заполнять ежегодно и доставлять в отдел расчета заработной платы, чтобы федеральный налог не удерживался из заработной платы или выплат.С выплаты заработной платы должны удерживаться государственные налоги.

Платежи иностранцам-нерезидентам: форма IRS 1042-S

Duke предоставит форму IRS 1042-S иностранцам-нерезидентам, которые получили определенные виды платежей от Duke. Эти выплаты обычно производятся в форме финансовой помощи, заработной платы и гонораров. Для определения иностранца-нерезидента см. Определение иностранца-нерезидента.

• Платежи, о которых не нужно сообщать, включают плату за обучение, вступительные взносы, книги и принадлежности.
• Указанные платежи включают стипендии, жилье и транспорт.

Дополнительные сведения см. В разделе «Выплаты иностранным гражданам» Службы корпоративного расчета заработной платы.

Ссылки IRS: Публикация IRS 519, форма IRS 1042-S, форма IRS W-2
Другие ссылки: Corporate Payroll Office, Duke Visa Services

Иностранцы-резиденты и нерезиденты (NRA) и IRS

Поскольку иностранцы-резиденты и иностранцы-нерезиденты облагаются налогом по-разному, вам важно определить свой статус. Вы считаются иностранцем-нерезидентом в течение любого периода, когда вы не являетесь ни гражданином США, ни иностранцем-резидентом США. Вы считаются иностранцем-резидентом , если вы выполнили один из следующих двух тестов в течение календарного года:
Первый тест — это «тест на получение грин-карты». Если в любое время в течение календарного года вы были законным постоянным резидентом США в соответствии с иммиграционным законодательством, и этот статус не был отменен или административно или судебно не определен как отказ от статуса, считается, что вы выполнили зеленый карточный тест.
Второй тест — это «тест существенного присутствия».

Для целей этого испытания Соединенные Штаты включают следующие области:

• Все 50 штатов и округ Колумбия
• Территориальные воды Соединенных Штатов и
• Морское дно и недра этих подводных районов которые примыкают к территориальным водам США и над которыми Соединенные Штаты обладают исключительными правами в соответствии с международным правом на разведку и разработку природных ресурсов.
• Термин не включает владения и территории США или воздушное пространство США.

Чтобы соответствовать тесту существенного присутствия , вы должны физически присутствовать в США не менее 31 дня в текущем году и 183 дней в течение 3-летнего периода, который включает текущий год и 2 года сразу. перед. Чтобы выполнить требование 183 дней, подсчитайте все дни, когда вы присутствовали в текущем году, одну треть дней, которые вы присутствовали в первом году, предшествующем текущему году, и одну шестую часть дней, в которых вы присутствовали. второй год до текущего года.

Не учитывайте следующие дни пребывания в Соединенных Штатах для проверки существенного присутствия:

• Дни, когда вы добираетесь до работы в Соединенных Штатах из места жительства в Канаде или Мексике, если вы регулярно добираетесь из Канады или Мексики. Считается, что вы регулярно ездите на работу, если в течение рабочего периода вы добираетесь на работу в США более 75% рабочих дней.
• Дней, когда вы находитесь в США менее 24 часов, если находитесь в пути между двумя пунктами за пределами США.
• Количество дней, когда вы находитесь в Соединенных Штатах в качестве члена экипажа иностранного судна, осуществляющего перевозки между США и другой страной или владением США. Однако это исключение не применяется, если вы иным образом занимаетесь какой-либо торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах в эти дни.
• Количество дней, когда вы собираетесь уехать, но не можете покинуть Соединенные Штаты из-за состояния здоровья или проблемы, возникшей во время вашего пребывания в Соединенных Штатах. Собираетесь ли вы покинуть Соединенные Штаты в определенный день, определяется на основе всех фактов и обстоятельств.
• Дней, когда вы освобождены от уплаты налогов.

Лицом, освобожденным от уплаты налогов, может быть любое лицо из следующих категорий:

• Лицо, временно находящееся в Соединенных Штатах в качестве лица, связанного с иностранным правительством
• Преподаватель или стажер, временно находящийся в США по визе J или Q который в основном соответствует требованиям визы
• Студент, временно находящийся в США по визе F, J, M или Q, который в основном соответствует требованиям визы; или
• Профессиональный спортсмен, временно присутствующий для участия в благотворительном спортивном мероприятии

Даже если вы соответствуете тесту на существенное присутствие, вас могут рассматривать как иностранца-нерезидента, если вы находитесь в Соединенных Штатах менее 183 дней в течение В текущем календарном году вы сохраняете налоговый дом в другой стране в течение года, и у вас более тесная связь с этой страной, чем с Соединенными Штатами. Это не применяется, если вы подали заявку на получение статуса законного постоянного жителя Соединенных Штатов или у вас есть заявка на изменение статуса, ожидающая рассмотрения. Иногда налоговое соглашение между Соединенными Штатами и другой страной предусматривает особые правила определения резидентства для целей соглашения. Иностранец, статус которого меняется в течение года с резидента на нерезидента или наоборот, обычно имеет двойной статус на этот год и облагается налогом на доход за два периода в соответствии с положениями закона, которые применяются к каждому периоду.

Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, вы должны заполнить форму 1040NR или форму 1040NR-EZ, если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах или имеете какой-либо другой источник дохода в США, налог на который не был полностью уплачен удержанная сумма. Если у вас была заработная плата, подлежащая удержанию подоходного налога, декларацию необходимо подать до 15 апреля при условии, что вы подаете заявление за календарный год. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок откладывается до следующего рабочего дня. Если у вас не было заработной платы, подлежащей удержанию и поданной за календарный год, вы должны подать декларацию до 15 июня.Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок откладывается до следующего рабочего дня. Подайте форму 1040NR или форму 1040NR-EZ в Налоговый центр, Остин, Техас 73301-0215.

Если вы являетесь иностранцем-резидентом, вы должны соблюдать то же налоговое законодательство, что и граждане США.

Вы облагаетесь налогом из всех источников, как в США, так и за их пределами. Вы заполните форму 1040EZ, форму 1040A или форму 1040 в зависимости от вашей налоговой ситуации.Возврат должен быть произведен до 15 апреля и должен быть отправлен в сервисный центр вашего региона. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок откладывается до следующего рабочего дня.

В отделе налогов для экспатов мы ежедневно работаем с иностранцами-резидентами и нерезидентами и имеем все необходимое, чтобы ответить на все ваши вопросы по налогообложению экспатов в США. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам.

Статус проживания | Налог штата Вирджиния

Физические лица, проживающие за границей

Резиденты Вирджинии, которые выезжают за пределы страны, а также временно или постоянно проживают за границей, должны знать о правилах подачи документов, описанных ниже.

Правило за границей

Если вы проживаете или путешествуете за пределами США или Пуэрто-Рико (включая лиц, проходящих военную или военно-морскую службу) 1 мая, вы не обязаны подавать декларацию до 1 июля года подачи. Вы должны приложить к своему возврату заявление, подтверждающее, что вы находились за пределами США или Пуэрто-Рико в день, когда должен был быть возвращен.

Вопросы проживания для лиц, проживающих за рубежом

Если вы являетесь резидентом Вирджинии, который соглашается на работу в другой стране или уезжает за пределы Соединенных Штатов по другим причинам (включая военные заказы), тот факт, что вы проживаете за границей, не означает, что вы больше не считаете себя резидентом Вирджинии для целей налогообложения. .Если вы не зарегистрировались в другом штате, вы все равно будете считаться резидентом Вирджинии по месту жительства и должны будете подавать налоговые декларации о доходах Вирджинии.

Житель Вирджинии по месту жительства — это тот, чье юридическое место жительства в техническом смысле находится в Вирджинии. Если человек не приобретает юридическое место жительства в другом штате, он или она по-прежнему является резидентом Вирджинии. Это применимо, даже если человек проживает в другой юрисдикции и, возможно, проживал там несколько лет.Тот факт, что лицо отсутствовало в Вирджинии, будь то на дипломатической службе Соединенных Штатов или в частном предпринимательстве, никоим образом не отменяет его гражданство или юридическое место жительства в Вирджинии. По закону он или она подлежат обложению подоходным налогом в Вирджинии так же, как и жители, которые физически присутствуют в Вирджинии в течение года.

Каждый резидент Вирджинии, включая резидентов по месту жительства, подлежит подоходному налогу штата как резидент.Это означает, что они облагаются подоходным налогом в Вирджинии со всего своего дохода, независимо от того, получен ли он из источников в Вирджинии или за ее пределами. Те лица, которые имеют право исключать определенные иностранные доходы из своих федеральных деклараций в соответствии с разделом 911 Налогового кодекса, получат такое же исключение в своих декларациях из штата Вирджиния.

Инструкции по подаче документов для лиц, проживающих за границей

Подайте декларацию налоговому инспектору, финансовому директору или директору налоговой администрации города или округа, в котором вы проживали — почтовые адреса можно найти здесь.

Иностранец-резидент или иностранец-нерезидент для налоговых целей

Проверка существенного присутствия

Иностранец-резидент для целей налогообложения — это лицо, которое является гражданином США или иностранным гражданином, которое соответствует критериям «зеленой карты» или «существенного присутствия», как описано в публикации IRS 519, Руководство США по налогам для иностранцев.

Всего:

• Обладатели студенческой визы F и J считаются иностранцами-резидентами после пяти календарных лет пребывания в США.С.
Исследователи и профессора
• J считаются иностранцами-резидентами США после двух календарных лет пребывания в США.
• Владельцы виз H-1, TN и O-1 считаются иностранцами-резидентами, если они соответствуют критерию «существенного присутствия».

Иностранец-нерезидент для целей налогообложения — это лицо, не являющееся гражданином США и не отвечающее критериям «зеленой карты» или «существенного присутствия», как описано в публикации IRS 519, Руководство по налогам и сборам США для Пришельцы.

Всего:

• Обладатели студенческой визы F и J считаются иностранцами-нерезидентами в течение первых пяти календарных лет в США.С.
• J профессора и исследователи считаются иностранцами-нерезидентами в течение первых двух календарных лет в США.
• Владельцы виз H-1, TN и O-1 считаются иностранцами-нерезидентами до тех пор, пока они не пройдут тест на «существенное присутствие».

«Проверка существенного присутствия»

Иностранный гражданин со статусом неиммиграционной визы может считаться иностранцем-резидентом для целей налогообложения, как только он / она отвечает тесту на «существенное присутствие» в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря).Чтобы пройти этот тест, человек должен физически присутствовать в США по крайней мере по адресу:

.

• 31 день в текущем календарном году и
• 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий календарный год и два года, непосредственно предшествующие ему.